Your search results

¿Herencia o donación? Descubre los impuestos de la transmisión patrimonial

Posted by webadmin on 8 Mayo, 2018
| 0
captura-2

A la hora de dejar una vivienda en herencia o hacer una donación, la situación de cada Comunidad Autónoma y su regulación fiscal pueden afectarnos de una forma considerable y suponer un incremento en los costes de los trámites de la transmisión patrimonial. 

A continuación, en nuestro blog de TresHabitat, queremos explicaros las ventajas y desventajas de los principales modos de transmisión de patrimonio que pueden darse, ya sea la herencia o la donación del inmueble en vida. 

 

La herencia como medio de trasmisión patrimonial 

Actualmente, según el Instituto Nacional de Estadística, la herencia es la forma preferida por los españoles para realizar la transmisión patrimonial de sus inmuebles después de su fallecimiento. 

Durante el año 2017, se produjeron cerca de 14.000 herencias, por el contrario de las apenas 2.000 donaciones. 

A la hora de tomar la decisión, debemos tener en cuenta varios conceptos a fin de determinar el importe final de los impuestos que vamos a imputar a nuestro inmueble: 

  • Comunidad Autónoma en la que se encuentra el inmueble 
  • Valor del inmueble 
  • Grado de parentesco de los herederos 
  • Otras connotaciones legales 

Lo primero que debemos tener claro es que la legislación varia muy notablemente en función de la comunidad en la que nos encontramos. Por ejemplo, en Cataluña, teniendo en cuenta el grado de parentesco, favor de cónyuges o hijos, la herencia se aplica una reducción del 95% hasta un límite de 500.000 euros por el valor de la vivienda. Si, por el contrario, ese mismo ejercicio lo planteamos cómo una donación es del 95% también, pero limitada a un máximo de 60.000 euros. 

En el extremo opuesto de Cataluña podemos encontrar a Galicia, donde en el caso de que la herencia se haga en favor del cónyuge, tiene una bonificación del 100% hasta un valor de 600.000 euros. 

Cómo vemos los escenarios dependen de muchos factores, pero, en otro ejemplo, en una herencia en Andalucía sobre un inmueble de 800.000 se deberían tributar 165.000 mientras que, en Madrid, debido a diferentes bonificaciones hablaríamos de una tributación de 1.500€. 

Valor real del inmueble 

Lo primero que se debe terminar es el valor de los bienes y para ello deberemos restar tanto cargas como deudas reducibles, entre las más habituales encontramos: 

  • Deudas, incluidas las tributarias 
  • Gastos de documentación y gestión testamentaria que pudieran ser causa o tener carácter litigioso. 
  • Gastos del entierro y funeral. 

Uso de la vivienda 

Para el cálculo de los costes a liquidar será importante conocer si la vivienda a heredar se trata de una vivienda de uso habitual o por el contrario es una vivienda residencial de periodos ocasionales 

Grado de parentesco 

Cuanto más lejano sea el grado de parentesco, más elevado será el porcentaje que desembolsar. De esta manera, se pueden identificar cuatro grados de parentesco: 

- Grupo I: hijos menores de 21 años. 

- Grupo II: hijos mayores de 21 años, cónyuges y ascendientes y adoptantes. 

- Grupo III: hermanos, sobrinos, tíos y ascendientes y descendientes por afinidad. 

- Grupo IV: primos y grados más distantes y extraños. 

Reducciones en Cataluña 

– Reducciones por parentesco: existirán reducciones desde los 8.000 hasta los 100.000 euros.  

– Reducciones por discapacidad: dependerá del grado de discapacidad del heredado, pero nunca podrá superar los 570.000 euros. 

– Reducciones por edad: si la persona heredada pertenece al Grupo de parentesco II (hijos mayores de 21 años, cónyuges y ascendientes y adoptantes) y es mayor de 75 años, podrá aplicarse una reducción máxima de 250.000 euros. 

– Reducciones por la contratación de seguros. 

– Reducciones por la adquisición de bienes y derechos relacionados con una actividad económica. 

– Reducciones por la adquisición de participaciones en entidades. 

Alta tasa de renuncia 

Gracias a la evolución de la normativa en materia de fiscalidad, en Cataluña se ha conseguido paliar la crecida en el abandono de las herencias por falta de liquidez de los herederos para afrontar el pago de las tasas impositivas. 

Uso de la vivienda 

Para el cálculo de los costes a liquidar será importante conocer si la vivienda a heredar se trata de una vivienda de uso habitual o por el contrario es una vivienda residencial de periodos ocasionales 

Grado de parentesco 

Cuanto más lejano sea el grado de parentesco, más elevado será el porcentaje que desembolsar. De esta manera, se pueden identificar cuatro grados de parentesco: 

- Grupo I: hijos menores de 21 años. 

- Grupo II: hijos mayores de 21 años, cónyuges y ascendientes y adoptantes. 

- Grupo III: hermanos, sobrinos, tíos y ascendientes y descendientes por afinidad. 

- Grupo IV: primos y grados más distantes y extraños. 

Reducciones en Cataluña 

– Reducciones por parentesco: existirán reducciones desde los 8.000 hasta los 100.000 euros.  

– Reducciones por discapacidad: dependerá del grado de discapacidad del heredado, pero nunca podrá superar los 570.000 euros. 

– Reducciones por edad: si la persona heredada pertenece al Grupo de parentesco II (hijos mayores de 21 años, cónyuges y ascendientes y adoptantes) y es mayor de 75 años, podrá aplicarse una reducción máxima de 250.000 euros. 

– Reducciones por la contratación de seguros. 

– Reducciones por la adquisición de bienes y derechos relacionados con una actividad económica. 

– Reducciones por la adquisición de participaciones en entidades. 

 

Alta tasa de renuncia 

Gracias a la evolución de la normativa en materia de fiscalidad, en Cataluña se ha conseguido paliar la crecida en el abandono de las herencias por falta de liquidez de los herederos para afrontar el pago de las tasas impositivas. 

Deja un comentario

Su dirección de correo electrónico no será publicada.